每日一练习题
1、【单选题】甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换。根据增值税法律制度规定，下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。
- 甲企业交付M产品不必计算销项税额，乙企业收到M产品也不能作进项抵扣
- 甲、乙企业发出货物时，都要作销售处理，计算增值税销项税额
- 甲、乙企业可以约定相互不开具发票，并可在收到对方货物时按货物市价所含的增值税额进行进项抵扣
- 甲、乙企业均无货币收入，故无须进行增值税处理
2、【单选题】A公司为增值税一般纳税人，2022年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额600万元、税额78万元。A公司2022年度企业所得税应纳税所得额为360万元，A公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知，企业所得税税率为25％。A公司2022年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。
- 22.2
- 36
- 30
- 75
3、【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）
- 用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
- 用人单位未及时足额支付劳动报酬
- 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
- 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
4、【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。
- 国债利息收入
- 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- 财政拨款
- 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
5、【判断题】非全日制用工，双方当事人可以订立口头协议。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
本题考查“以物易物”增值税销售额的计算。对于“以物易物”的交易，双方各自作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额，选项B正确。
2、【正确答案】
C
解析:
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。A公司2022年度应缴纳企业所得税税额=360×25％-600×10％=30（万元）。
3、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
劳动者可随时通知解除劳动合同的情形：①用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；②用人单位未及时足额支付劳动报酬的；③用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；⑥用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。用人单位有上述情形的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。用人单位需向劳动者支付经济补偿。
4、【正确答案】
C,D
解析:
选项C、D，属于不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项A、B属于免税收入。
5、【正确答案】
正确
解析:
《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
6、【正确答案】
错误
解析:
本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款以及电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。无“发票”。
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