每日一练习题
1、【单选题】2018 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。
- 72 万元
- 84 万元
- 60 万元
- 74 万元
2、【单选题】退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。
- 退休工资5000元
- 商场有奖销售中奖210元
- 其任职单位重阳节发放补贴800元
- 报刊上发表文章取得报酬1000元
3、【多选题】根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（）。
- 实行企业化管理的事业单位职工
- 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
- 城镇私营企业的职工
- 无雇工的个体工商户
4、【多选题】根据会计法律制度的规定，代理记账机构可以实施的有（）。
- 审核原始凭证
- 填制记账凭证
- 编制财务会计报告
- 对外提供财务会计报告
5、【判断题】有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】某外籍个人 2021 年 2 月 1 日入境，2021 年 12 月 31 日离境，除此之外本年度无其他离境情况，则该外籍个人 2021 年度为我国个人所得税居民纳税人。（ ）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
A
解析:
捐赠支出扣除限额＝利润总额×12％＝600×12％＝72（万元）；当年捐赠支出＋上年结转＝74（万元），因此允许扣除的捐赠支出为 72 万元。
2、【正确答案】
A
解析:
选项A，免征个人所得税。选项B，按照“偶然所得”计征个人所得税。选项C，离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。选项D，应按“稿酬所得”计征个人所得税。
3、【正确答案】
B,D
解析:
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员、其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
4、【正确答案】
A,B,C,D
解析:
本题考查代理记账机构的业务范围。代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（1）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等（选项ABC当选）；（2）对外提供财务会计报告（选项D当选）；（3）向税务机关提供税务资料；（4）委托人委托的其他会计业务。
5、【正确答案】
错误
解析:
有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
6、【正确答案】
正确
解析:
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民纳税人。该外籍个人在 2021 年度居住时间超过 183 天，属于居民纳税人。
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